Разрыв НДС
ПОСТАНОВКА ЗАДАЧИ КЛИЕНТОМ
Проведён анализ показателей налоговой отчетности по НДС с 3 кв. 2019г. по 3 кв. 2022г.
В результате чего у ООО ИНН/КПП 7804ХХХХХХ/7811ХХХХХ установлены расхождения вида «разрыв» на общую сумму 5 024 656,10 руб., которые по состоянию на 21.02.2023г. не устранены.
НАША ПРАВОВАЯ ПОЗИЦИЯ
- Сделка со спорным клиентом была реальная.
- Доказать выполнение условия осмотрительности.
- Описать операции по нескольким сделкам.
РЕЗУЛЬТАТ
Подготовлены пояснения по налоговому разрыву НДС без внесений исправлений в декларацию.
Автоматическое требование о представлении пояснений по НДС
ПОСТАНОВКА ЗАДАЧИ КЛИЕНТОМ
ИФНС в ходе проведения камеральной налоговой проверки требует представить
пояснения и внести исправления.
В книги покупок налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2021 года, номер корректировки 6 выявлены несоответствия.
НАША ПРАВОВАЯ ПОЗИЦИЯ
Предоставить пояснения со всеми документами и сведениями, которые послужили основанием для фиксации налоговым органом правонарушения:
- Провести анализ декларации по НДС для определения контрагента и сделки, которая привела к возникновению нарушения.
- Проанализировать правильность сданной декларации по НДС. Определить документы относительно названия, номера, даты и других идентифицирующих признаков.
- Отправить копии с документов Контрагенту, в которых отражены нарушения с его стороны, и официальное письмо устранить данные несоответствия подачей уточняющей декларацией по НДС. Данное письмо послужит доказательством официальных деловых взаимоотношений с ним.
РЕЗУЛЬТАТ
Вариант 1
От контрагента получены ответные письма, включающие в себя копию уточненной декларации по НДС с подтверждением о приеме налоговым органом по месту его учета.
Тогда в налоговый орган направляется пояснение, содержащее информацию о представлении контрагентом уточненной декларации по НДС и устранении несоответствий без подтверждающих документов.
Вариант 2
От контрагента не получен ответ, уточненная налоговая декларация им не представлена. Сделка не фиктивна.
Тогда подготовлено пояснение, с приложением полного пакета документов, подтверждающее проведение сделки.
Вариант 3
От контрагента не получен ответ, уточненная налоговая декларация им не представлена. Сделка фиктивна.
Тогда проведен анализ возможных рисков дальнейших мероприятий налогового контроля. На основании представленных результатов Клиенту предложить решение.
Требование о представлении документов
ПОСТАНОВКА ЗАДАЧИ КЛИЕНТОМ
Подготовить в ИФНС:
1) Приказ об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2021 год;
2) Приказ об учетной политике для целей налогообложения на 2021 год;
3) Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2021 год;
4) Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2020 год;
НАША ПРАВОВАЯ ПОЗИЦИЯ
- Провести анализ требования на соблюдение налоговым органом НК РФ в части запрашиваемых документов.
- Подготовить запрашиваемые документы, проведя анализ на соответствие их нормам действующего бухгалтерского и налогового законодательства.
РЕЗУЛЬТАТ
Для подтверждения участия организации в разработке программ для ЭВМ и баз данных в качестве подрядчика / исполнителя были подготовлены документы организации: приказ об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2021 год, приказ об учетной политике для целей налогообложения на 2021 год, пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2021 год, пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2020 год
Требование о представлении пояснений по заработной
плате работников меньше МРОТ
ПОСТАНОВКА ЗАДАЧИ КЛИЕНТОМ
Подготовить в ИФНС пояснение по факту выплаты низкой зарплаты.
НАША ПРАВОВАЯ ПОЗИЦИЯ
Оплата работы, произведена указанным работникам в пределах нормы рабочего времени в соответствии с МРОТ. Требование ИФНС по соответствию величины выплат указанным работникам с учетом среднеотраслевой заработной платы не может быть выполнимо.
РЕЗУЛЬТАТ
Подготовлены пояснения относительно специфики работы Клиента.
Требование о представлении пояснений по НДС
ПОСТАНОВКА ЗАДАЧИ КЛИЕНТОМ
Подготовить ответ на требование ИФНС указанные в приложениях содержащимися в Налоговой декларации по НДС, номер корректировки 0, за 4 квартал 2022 года.
НАША ПРАВОВАЯ ПОЗИЦИЯ
Ознакомиться с документами и обеспечить полноценную защиту прав и законных интересов Клиента
- Проанализировать правильность заполнения декларации по НДС.
- Контрагенту официально направить письмо, в котором указать на правонарушения с его стороны, и указать на порядок устранения выявленного несоответствия.
- Подготовка документов для представления в налоговый орган, которые подтвердят отсутствие нарушений со стороны клиента, а также подтвердят реальность сделки.
- Подготовка и сопровождение клиента для дачи показаний в налоговый орган, при получении им Повестки на допрос.
РЕЗУЛЬТАТ
Вариант 1
От контрагента получены ответные письма, включающие копию уточненной декларация по НДС с подтверждением о приеме налоговым органом по месту его учета.
Направили в налоговый орган пояснение, содержащее информацию о представлении контрагентом уточненной декларации по НДС и устранении несоответствий без подтверждающих документов.
Вариант «Сделка не фиктивна»
От контрагента нет ответа. Уточненная налоговая декларация контрагентом не представлена.
Готовим пояснение, с приложением полного пакета документов, подтверждающих проведения сделки.
Вариант «Сделка фиктивна»
Обязательно делаем анализ возможных рисков дальнейших мероприятий налогового контроля. Предлагаем клиенту способы возможности уточнения декларации.
Акт по результатам налоговой проверке
ПОСТАНОВКА ЗАДАЧИ КЛИЕНТОМ
Налоговый орган по результатам мероприятий налогового контроля вынес акт налоговой проверки №## от
НАША ПРАВОВАЯ ПОЗИЦИЯ
- Проверить соблюдение норм законодательства при вынесении акта;
- Помочь клиенту избежать вынесения решения привлечения к ответственности или минимизировать сумму штрафных санкций в зависимости от ситуации
РЕЗУЛЬТАТ
- Заказчик согласен, что правонарушение было и хочет минимизировать последствия.
-Проанализированы данные налогоплательщика и факты, отраженные в акте налоговой проверки;
-Проконтролировано соблюдение налоговым органом сроков вынесения и вручения данного акта;
-Составлено ходатайство о снижении суммы штрафных санкций в соответствии с действующим законодательством РФ,
- Заказчик не согласен, что правонарушение было.
-Проанализированы данные налогоплательщика и факты, отраженные в акте налоговой проверки;
-Проконтролировано соблюдение налоговым органом сроков вынесения и вручения данного акта;
-Составлено возражение по акту налоговой проверки соответствии с действующим законодательством РФ,
-Подготовлены документы, доказывающие отсутствие правонарушения со стороны заказчика.
-При вынесении налоговым органом решения о привлечении к ответственности дальнейшее сопровождение клиенты в вышестоящие органы.
Решение о привлечение к ответственности за налоговое правонарушение
ПОСТАНОВКА ЗАДАЧИ КЛИЕНТОМ
Налоговый орган по результатам мероприятий налогового контроля вынес решение о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение №## от
НАША ПРАВОВАЯ ПОЗИЦИЯ
- Проверить соблюдение норм законодательства при вынесении акта;
- Подготовка жалоб и сопровождение клиента при обращении в вышестоящий орган
РЕЗУЛЬТАТ
-Проанализированы данные налогоплательщика и факты, отраженные в решение о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение;
-Проверка соблюдения ИФНС законодательства при вынесении акта налоговой проверки, сроков вынесения и вручения акта;
-Собраны подтверждающие документы, что заказчик не был извещен должным образом о дате, времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки;
-Проконтролировано соблюдение налоговым органом сроков вынесения и вручения данного решения;
-Подготовлены документы, доказывающие отсутствие правонарушения со стороны заказчика.
-В соответствии с действующим законодательством РФ составлена жалоба на решение налогового органа соответствии с действующим законодательством РФ,
— Жалоба и подготовленные документы направлены на рассмотрение в вышестоящий налоговый орган;
1. Вышестоящий налоговый орган отменяет решение о привлечении к налоговой ответственности:
-осуществление контроля за внесением отмены в базу, отмены начисления по налогу, штрафу и пени.
2. Вышестоящий налоговый орган оставляет решение о привлечении к налоговой ответственности в силе:
— подготовка иска в арбитражный суд для отмены данного решения.
