Налог на рекламу

В соответствии с ФЗ от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе». С 01.04.2025 за рекламу в сети Интернет придется платить сбор с доходов от интернет-рекламы. Новый сбор (его еще называют «налог на рекламу») платят те, кто получает оплату за размещение рекламы или за содействие в размещении рекламы — это Рекламораспространители и Посредники.

Под действие закона не попадают Маркетплейсы.

Сбор не платится при распространении рекламы:

• на сайтах, владельцами которых являются:
• вещатели телеканалов и (или) радиоканалов
• информационные агентства
• на сайтах СМИ, учредители которых соответствуют одному из критериев:
• учреждены государственными или муниципальными органами и организациями (или в уставном капитале есть доля РФ, субъекта РФ или муниципального образования)
• в течение года получали деньги из федерального, регионального или местного бюджета на функционирование СМИ, в том числе субсидии
• ведут деятельность редакции (издателя, учредителя) периодического печатного издания, при этом в течение года выпустили 15 млн экземпляров периодичность два и более раза в неделю.
• на общероссийских обязательных общедоступных телеканалах и телеканалах, получивших право на вещание на всей территории страны с использованием позиций в мультиплексах (например, «Первый канал», «Россия-1», «Карусель» и др.). Перечень таких каналов утвержден Указом Президента РФ от 24.06.2009 N 715.

Размер платежа — 3%. Уплачивают с квартального дохода от оказания услуг по распространению рекламы.

В рекламной цепочке взаимодействуют несколько участников:

1. Рекламодатель — изготовитель или продавец рекламируемого товара. Может заказывать рекламу как напрямую у рекламораспространителя, так и через посредника.
   Он платит сбор, только если:

• размещает рекламу на иностранных ресурсах
• такая реклама распространяется на пользователей из России
• самостоятельно исчислить и удержать сумму сбора с оплаты иностранцу
• проинформировать иностранца о перечислении сбора в бюджет
  Пример
  Рекламодатель разместил рекламу, ориентированную на россиян, на зарубежном интернет-ресурсе. Сбор в размере 3% с оплаты за рекламу должен исчислить, удержать и уплатить рекламодатель, проинформировав иностранную компанию о перечислении сбора в бюджет.

1. Рекламораспространитель — лицо, распространяющее рекламу любым способом, в любой форме и с использованием любых средств (соцсети, новостные агрегаторы, мессенджеры, поисковые системы, СМИ, телеканалы, радиостанции и т. д.) ― блогеры, владельцы сайтов, администраторы пабликов и др.
2. Посредники (рекламные агентства), осуществляющие действия в целях распространения рекламы в Интернете по поручению и за счет рекламодателя (Рекламораспространителя) или оказывающие услуги по распространению рекламы в их интересах.
3. Оператор рекламной системы — «Яндекс Оператор Рекламных Данных»: Яндекс Директ, Яндекс Бизнес, «ВК Рекламные Технологии»: VK реклама, «Озон ОРД», «Первый ОРД», «МедиаСкаут», «ОРД-А».

Основные схемы взаимодействия участников:

1. Рекламная цепочка состоит из двух звеньев: Продавец товара настраивает рекламу самостоятельно (в рекламной системе Яндекс Директ),

• Рекламодатель (продавец товара)
• Рекламораспространитель (рекламная система или владелец сайта)

Пример:

Рекламодатель (заказчик) оплатил Рекламораспространителю (владельцу сайта) размещение рекламы на сумму 100 000 руб. Эта сумма — доход Рекламораспространителя, она и будет базой для исчисления сбора.
Сумма сбора: 100 000 х 3% = 3 000 руб.
Сбор оплачивает в бюджет Рекламораспространитель.

Рекламодатель ничего не платит.

Цепочка состоит из трех звеньев: Продавец заказывает рекламу у посредника — рекламного агентства, частного лица, сервиса автоматизации рекламы (eLama, K50, Roistat. PromoPult, Aori, AdSensor, Smart Data Hub.)

• рекламодатель (продавец товара)
• посредник
• рекламораспространитель

Пример:

Рекламодатель оплатил рекламному агентству услугу по размещению рекламы в сети Интернет на сумму 200 000 руб. Агентство (посредник), в свою очередь, заплатило 120 000 руб. Рекламораспространителю (владельцу сайта) за размещение рекламы, оставив себе вознаграждение 80 000 руб.

Сумма сбора распределится так:
120 000 х 3% = 3 600 руб. — заплатит рекламораспространитель с дохода, который он получил от рекламы
80 000 х 3% = 2 400 руб. заплатит рекламное агентство с дохода, полученного в виде вознаграждения.

Рекламодатель ничего не платит.